ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ В РЕГИОНАХ
DOI:
https://doi.org/10.60078/2992-877X-2026-vol4-iss1-pp9-20Аннотация
В статье проанализированы существующие методики оценки эффективности стимулирующих налоговых льгот в регионах, а также выявлены их преимущества и недостатки. Обосновано, что оценка эффективности стимулирующих налоговых льгот направлена на определение взаимосвязи между потерями доходов бюджета и экономическими выгодами, возникающими для государства и налогоплательщиков, а также на принятие решений о продлении, корректировке или отмене льготы. Показано, что оценка эффективности налоговых льгот должна осуществляться на основе бюджетных, экономических и социальных критериев, а сам процесс оценки должен проводиться поэтапно. По результатам исследования предложена методика оценки, основанная на интегральном коэффициенте и охватывающая основные критерии эффективности. Данная методика позволяет комплексно оценивать бюджетные, экономические и социальные последствия налоговых льгот на местном уровне, а также принимать обоснованные управленческие решения.
Ключевые слова:
стимулирующие налоговые льготы оценка эффективности критерии интегральный показатель потери доходов бюджета налоговое администрирование алгоритм доходы бюджетаБиблиографические ссылки
Abbas, S.M.A. and Klemm, A. (2013) ‘Partial race to the bottom: Corporate tax developments in emerging and developing economies’, International Tax and Public Finance, 20, pp. 596–617.
Aliev, B.Kh., Musaeva, Kh.M. and Suleymanov, M.M. (2014) ‘Methodological approaches towards assessing the efficacy of a region’s budgetary-taxation policy’, Asian Social Science, 10(24), p. 35.
Aliev, B.Kh. et al. (2015) ‘Priority guidelines for strengthening regional taxable capacity as a factor of sustainable development of the territorial entities’, Mediterranean Journal of Social Sciences, 6(5).
Берлин, С.И. (2016) ‘Налоговые преференции как инструмент фискального регулирования в условиях нестабильности экономики’, Современная экономическая мысль, 2, pp. 111–118.
Bird, R.M. and Zoland, E.M. (2008) ‘Tax policy in emerging countries’, Environment and Planning: Government and Policy, 26, pp. 73–86.
Fiskal federalizm (2015) Проблемы и перспективы развития. Москва: ЮНИТИ-ДАНА.
Girma, S., Görg, H. and Pisu, M. (2008) ‘Exporting, linkages and productivity spillovers from foreign direct investment’, Canadian Journal of Economics, 41, pp. 320–340.
House, C. and Shapiro, M. (2008) ‘Temporary investment tax incentives: Theory with evidence from bonus depreciation’, American Economic Review, 98, pp. 737–768.
Игонина, Л.Л. (2012) ‘Методология оценки эффективности реализации налогового потенциала региона’, Региональная экономика. Юг России, 13, pp. 380–390.
Игонина, Л.Л. (2014) ‘Оценка эффективности бюджетно-налоговой политики: ретроспективный и целеориентированный подходы’, Национальные интересы: приоритеты и безопасность, 28, pp. 2–10.
Игонина, Л.Л. (2016) ‘Финансовое развитие и экономический рост’, Вестник Финансового университета, 1(91), pp. 111–120.
Klemm, A. (2010) ‘Causes, benefits, and risks of business tax incentives’, International Tax and Public Finance, 17, pp. 315–336.
Мамонова, И.В. (2008) ‘Инвестиционная составляющая налоговой политики Российской Федерации’, Налоги и финансовое право, 10, pp. 269–275.
Мамонова, И.В. (2012) ‘Оценка качества системного подхода к формированию налогового законодательства РФ’, Налоги и финансовое право, 5, pp. 240–244.
Musaeva, Kh.M. et al. (2015a) ‘Tax relieves: costs of their application in taxation and issues of the efficiency evaluation’, Asian Social Science, 11(7).
Musaeva, Kh.M. et al. (2015b) ‘Improvement of the efficiency of the instruments of tax regulation in the context of the development of fiscal federalism’, Ecology, Environment and Conservation Journal, 21(Suppl.).
Пансков, В.Г. (2012) ‘Налоговые льготы: целесообразность и эффективность’, Финансы, 10, pp. 34–36.
Soboleva, G.V. (2014) ‘Efficiency of tax incentives in stimulating innovation activity’, Экономика. Налоги. Право, 3, pp. 84–88.
Тютюрюков, Н.Н. (2009) ‘Налоговые льготы и преференции: цель – одна, а механизм – разный’, Налоговая политика и практика, 10, pp. 18–23.
Zee, H., Stotsky, J. and Ley, E. (2002) ‘Tax incentives for business investment’, World Development, 30, pp. 1497–1516.
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Это произведение доступно по лицензии Creative Commons «Attribution» («Атрибуция») 4.0 Всемирная.
